Adaugă-ne ca sursă preferată în Google
Din cuprinsul articolului
Transferurile de bani între soți sunt o operațiune obișnuită pentru multe familii. Banii pot fi mutați dintr-un cont în altul pentru plata ratelor, a facturilor și a cheltuielilor curente, pentru economii comune sau pentru achiziția unor bunuri.
Simplul fapt că un soț îi transferă bani celuilalt nu înseamnă însă că suma respectivă devine automat venit impozabil. În cazul unei verificări fiscale, importantă poate deveni însă proveniența banilor și posibilitatea de a demonstra că aceștia provin dintr-o sursă legală și identificabilă.
ANAF poate analiza situația fiscală personală a unei persoane, inclusiv patrimoniul și fluxurile de trezorerie, atunci când aceasta este selectată pentru verificare. În cadrul procedurii, inspectorii pot solicita informații, explicații și documente relevante pentru stabilirea situației fiscale reale.
Transferurile între soți nu sunt impozitate automat
Un transfer bancar făcut între soți nu reprezintă, prin el însuși, un venit impozabil. De exemplu, dacă unul dintre parteneri își transferă o parte din salariu în contul celuilalt pentru plata unei rate sau pentru cheltuielile familiei, operațiunea nu transformă banii într-o categorie nouă de venit.
Același principiu poate fi aplicat și în cazul unor sume provenite din economii, din vânzarea unui bun, dintr-un credit, dintr-o moștenire sau din alte surse legale.
Problema poate apărea atunci când, în cadrul unei verificări fiscale, există o diferență semnificativă între veniturile cunoscute de autoritatea fiscală și banii utilizați, economisiți sau transferați de persoana verificată.
ANAF arată că verificarea situației fiscale personale presupune examinarea drepturilor și obligațiilor patrimoniale, a fluxurilor de trezorerie și a altor elemente relevante pentru stabilirea situației fiscale reale.
Ce poate verifica ANAF în cazul unei persoane fizice
Într-o verificare fiscală, analiza nu se limitează la un singur transfer bancar. Inspectorii pot confrunta informațiile disponibile cu declarațiile fiscale și cu documentele prezentate de contribuabil.
Pot fi analizate veniturile, cheltuielile, bunurile deținute, datoriile, economiile și alte operațiuni financiare relevante pentru perioada verificată. ANAF poate solicita inclusiv explicații și documente de la persoana verificată sau, în condițiile legii, informații de la alte persoane și instituții.
Așadar, un transfer între conturile soților nu trebuie privit izolat. Dacă, de exemplu, o persoană declară venituri modeste, dar în aceeași perioadă apar cheltuieli importante, achiziții de bunuri de valoare sau creșteri semnificative ale disponibilităților, inspectorii pot cere explicații privind sursa fondurilor.
Când trebuie demonstrată proveniența banilor
Într-o astfel de situație, esențială este posibilitatea de a demonstra de unde provin banii.
Dacă suma provine din salariul unuia dintre soți, pot exista documente care să arate încasarea veniturilor. Dacă banii provin din vânzarea unei locuințe, a unui teren sau a unui autoturism, contractul și documentele aferente pot explica sursa fondurilor.
În cazul unei moșteniri, actele succesorale pot constitui documente relevante, în timp ce pentru un credit pot fi prezentate contractul de împrumut și documentele bancare. Extrasele de cont pot contribui, de asemenea, la reconstruirea traseului banilor.
Nu există însă o regulă potrivit căreia soții trebuie să încheie un contract pentru fiecare transfer de bani pe care îl fac între conturile lor. Ceea ce contează, într-o eventuală verificare, este ca situația financiară să poată fi explicată și susținută prin documente atunci când ANAF solicită acest lucru.
Ce se întâmplă dacă banii provin, de fapt, din venituri nedeclarate
O simplă mențiune precum „transfer între soți” nu schimbă natura reală a unei sume.
Dacă banii provin, de fapt, din activități care generează venituri impozabile și care ar fi trebuit declarate, transferarea lor către contul partenerului nu îi transformă într-o categorie neimpozabilă.
De exemplu, dacă într-un cont sunt încasați bani în mod repetat pentru servicii prestate, chirii sau alte activități generatoare de venituri, iar ulterior aceștia sunt transferați către soț sau soție, proveniența inițială a banilor rămâne relevantă.
Într-o verificare fiscală, ANAF poate analiza fluxurile financiare în ansamblu și poate confrunta informațiile disponibile cu explicațiile și documentele prezentate de contribuabil.
Impozitul de 70% nu se aplică automat banilor transferați între soți
Una dintre cele mai discutate prevederi fiscale este cea referitoare la impozitarea cu 70% a veniturilor a căror sursă nu a fost identificată, potrivit Cancan.
Este important însă ca această regulă să nu fie confundată cu un impozit aplicat transferurilor bancare dintre soți.
ANAF precizează explicit că, începând cu 1 iulie 2024, veniturile constatate de organele fiscale a căror sursă nu a fost identificată sunt supuse unei cote de impozitare de 70% aplicate asupra bazei impozabile ajustate. În același timp, instituția precizează că această cotă nu se aplică surselor de fonduri identificate.
Cu alte cuvinte, nu transferul dintre soți declanșează impozitul de 70%, ci situația în care, în urma procedurii fiscale, sunt constatate venituri pentru care sursa nu poate fi identificată.
Ce se întâmplă dacă unul dintre soți îi transferă bani celuilalt
Dacă unul dintre soți are venituri legale și documentabile și transferă o parte din bani către partener, simplul transfer nu transformă suma într-un venit impozabil pentru cel care o primește.
ANAF oferă chiar o precizare relevantă în cazul transferurilor între membri ai familiei: dacă sursa fondurilor transferate este identificată și justificată, suma primită nu este impozitată la persoana care o primește.
Prin urmare, diferența esențială este între o sumă cu proveniență identificabilă și o sumă pentru care sursa nu poate fi demonstrată.
De ce sunt importante extrasele de cont și documentele
Atunci când sunt implicate sume mari, documentele pot fi importante pentru reconstruirea traseului banilor.
Un extras de cont poate arăta când a fost încasată suma și de unde provine. Un contract de vânzare poate explica banii obținuți în urma cedării unui bun, iar documentele unui credit pot demonstra existența unei surse de finanțare.
În cazul unor sume provenite din străinătate, din moșteniri sau din alte operațiuni patrimoniale, documentele aferente pot deveni, de asemenea, relevante.
Într-o verificare fiscală, ANAF poate solicita documente și explicații pentru clarificarea diferențelor constatate între veniturile stabilite și cele declarate.
Împărțirea unei sume mari în transferuri mai mici nu schimbă proveniența banilor
O altă idee importantă este că fragmentarea unei sume în mai multe transferuri nu schimbă natura sau proveniența fondurilor.
Dacă o persoană transferă bani în mai multe tranșe către contul soțului sau soției, fiecare operațiune poate părea individual mai mică, însă, într-o analiză fiscală, fluxurile de bani pot fi privite în ansamblu.
Prin urmare, ceea ce contează este explicația economică reală a operațiunilor și sursa banilor, nu doar valoarea fiecărui transfer luat separat.
Ce trebuie să faci dacă ANAF îți cere explicații
Dacă o persoană primește o solicitare din partea ANAF în cadrul unei proceduri fiscale, este important să răspundă în termenul indicat și să prezinte documentele solicitate.
În cazul unor sume importante, este util ca documentele să poată explica atât proveniența banilor, cât și motivul pentru care aceștia au fost transferați sau utilizați.
ANAF precizează că, înaintea verificării situației fiscale personale, persoana este înștiințată în scris printr-un aviz de verificare, iar în cadrul procedurii pot fi solicitate informații, înscrisuri și declarația de patrimoniu și venituri.
Pentru situații complexe, mai ales atunci când sunt implicate sume mari, proprietăți, venituri din străinătate, moșteniri sau mai multe perioade fiscale, poate fi utilă consultarea unui consultant fiscal sau a unui avocat specializat în fiscalitate.
Concluzia: nu transferul între soți este problema, ci sursa banilor
Transferurile bancare dintre soți sunt operațiuni normale și nu sunt impozitate automat. Faptul că unul dintre parteneri îi trimite bani celuilalt nu înseamnă, prin el însuși, că persoana care primește suma trebuie să plătească impozit.
În cazul unei verificări fiscale, însă, ANAF poate analiza fluxurile de bani și poate solicita explicații atunci când există diferențe între veniturile declarate și situația financiară constatată.
Dacă banii provin din salarii, economii, credite, vânzarea unor bunuri, moșteniri sau alte surse legale și identificabile, existența unor documente care să susțină această proveniență poate clarifica situația.
Problemele apar atunci când sursa fondurilor nu poate fi identificată sau când explicațiile oferite nu sunt susținute de documente. În această situație poate deveni relevantă regula privind impozitarea cu 70% a veniturilor a căror sursă nu a fost identificată.
Prin urmare, nu orice transfer între soți trebuie justificat preventiv în fața ANAF, însă pentru sumele importante este prudent ca traseul și proveniența banilor să poată fi demonstrate, dacă acestea ajung să facă obiectul unei verificări fiscale.
