Adaugă-ne ca sursă preferată în Google
Din cuprinsul articolului
Anul 2026 vine cu un set amplu de modificări fiscale care afectează atât persoanele fizice, cât și companiile. Schimbările au fost introduse prin mai multe acte normative, între care Legea nr. 239/2025 și Ordonanța de urgență nr. 89/2025, iar ulterior unele dintre prevederi au fost ajustate prin noi acte normative.
Noile reguli vizează impozitele locale pentru clădiri, terenuri și autoturisme, impozitarea proprietăților și a mașinilor de valoare mare, fiscalitatea investițiilor și a criptomonedelor, veniturile din chirii, precum și taxarea coletelor provenite din afara Uniunii Europene.
În cazul taxelor locale, nivelul efectiv datorat de fiecare proprietar depinde și de hotărârile adoptate de consiliile locale, în limitele stabilite de Codul fiscal.
Cum se calculează în 2026 impozitul pentru locuințele vechi
Una dintre cele mai importante modificări privește modul de stabilire a impozitului pe clădiri. Pentru 2026 au fost schimbate valorile impozabile utilizate în calcul, iar cotele stabilite pentru anul 2026 nu pot fi mai mici decât cele aplicabile în 2025, în condițiile prevăzute de Codul fiscal.
Este important însă că situația locuințelor vechi nu poate fi descrisă simplu prin eliminarea tuturor reducerilor pentru vechime. Prin modificările legislative adoptate în 2026, valoarea impozabilă a clădirii se reduce cu 15% pentru imobilele cu o vechime cuprinsă între 50 și 100 de ani inclusiv și cu 25% pentru clădirile mai vechi de 100 de ani. Reducerea este raportată la anul terminării construcției și la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință.
În cazul unei clădiri asupra căreia au fost efectuate lucrări de renovare majoră, anul terminării poate fi actualizat fiscal la anul în care a fost efectuată recepția lucrărilor, în condițiile prevăzute de lege.
Prin urmare, impozitul datorat de proprietarii unor apartamente sau case construite înainte de 1990 nu poate fi stabilit doar în funcție de anul construcției. Suprafața, valoarea impozabilă, cota stabilită de autoritatea locală și eventualele reduceri prevăzute de legislație trebuie luate împreună în calcul.
Impozitul pentru proprietățile de valoare mare rămâne la 0,9%
O altă obligație fiscală vizează proprietățile rezidențiale cu o valoare impozabilă foarte ridicată.
Pentru clădirile rezidențiale, impozitul special este de 0,9% și se aplică diferenței dintre valoarea impozabilă comunicată de organul fiscal local și plafonul de 2,5 milioane de lei.
Acest impozit este distinct de impozitul local obișnuit pe clădire. Prin urmare, proprietarii imobilelor care depășesc pragul legal pot avea de achitat atât impozitul local, cât și impozitul special aferent valorii care trece de plafon.
Ce se schimbă la impozitul pe terenuri
Modificările fiscale se aplică și terenurilor. Pentru 2026 au fost actualizate valorile utilizate la stabilirea impozitului, iar nivelul concret depinde de categoria de folosință, suprafață, rangul localității și zona în care se află terenul, precum și de hotărârile autorității locale.
Codul fiscal prevede în continuare categorii distincte pentru terenurile cu construcții, terenurile arabile, pășuni, fânețe, vii, livezi, păduri și alte categorii de folosință.
În cazul construcțiilor utilizate ca sere, solarii, răsadnițe, ciupercării, silozuri pentru furaje și alte construcții agricole prevăzute de Codul fiscal, regimul pentru 2026 este însă unul distinct. Pentru acest an, aceste clădiri sunt scutite de impozitul pe clădiri, urmând ca din 2027 impozitul să fie redus cu 50%, în condițiile legii.
Mașinile sunt impozitate și în funcție de norma de poluare
În 2026, impozitul auto este calculat ținând cont atât de capacitatea cilindrică, cât și de norma de poluare a vehiculului.
Pentru autoturisme, Codul fiscal stabilește valori diferite pentru vehiculele non-Euro și Euro 0-3, Euro 4, Euro 5 și Euro 6. În cazul anumitor motorizări, diferențele dintre nivelurile de impozitare pot fi semnificative.
O schimbare importantă îi privește pe proprietarii de autoturisme electrice. Începând cu 2026, acestea datorează un impozit de 40 de lei pe an.
Pentru autoturismele hibride cu emisii de CO₂ de cel mult 50 g/km, reducerea impozitului poate fi de maximum 30%, în funcție de hotărârea consiliului local.
Și autoturismele foarte scumpe intră sub incidența impozitului special pe bunurile de valoare mare. Pentru acestea, cota este de 0,9% aplicată diferenței dintre valoarea de achiziție și plafonul de 375.000 de lei.
Taxă de 25 de lei pentru coletele din afara Uniunii Europene
Cumpărăturile online din afara Uniunii Europene sunt vizate de o nouă taxă logistică.
Pentru coletele care conțin bunuri cu valoare comercială, cu o valoare declarată sub 150 de euro și care intră în România cu locul de începere a livrării în afara Uniunii Europene, este instituită o taxă de 25 de lei pentru fiecare colet.
Taxa se referă la vânzările la distanță de bunuri importate din țări terțe. Potrivit prevederilor legale, obligația de plată revine furnizorului, persoanei care expediază coletul sau entității care facilitează vânzarea prin intermediul unei platforme digitale, după caz.
Prin urmare, formularea potrivit căreia fiecare cumpărător trebuie să achite direct, la primirea coletului, cei 25 de lei este prea restrictivă. Modul în care costul este suportat efectiv de consumator depinde de circuitul comercial și de modul în care furnizorul sau platforma transferă această obligație în prețul final.
Impozitul pe criptomonede ajunge la 16%
Și veniturile obținute din transferul de monedă virtuală sunt impozitate diferit începând cu 1 ianuarie 2026.
Cota de impozitare pentru câștigurile din criptomonede este de 16%. Pentru determinarea câștigului se are în vedere diferența dintre prețul de vânzare și valoarea de achiziție, în condițiile prevăzute de Codul fiscal.
Rămâne aplicabilă regula pentru câștigurile de valoare redusă: veniturile sunt neimpozabile atunci când câștigul este mai mic de 200 de lei pe tranzacție, cu condiția ca totalul câștigurilor de acest tip să nu depășească 600 de lei într-un an fiscal.
În paralel, cadrul fiscal introduce și noi obligații de raportare pentru furnizorii de servicii de criptoactive, astfel încât informațiile privind tranzacțiile să poată ajunge la autoritățile fiscale în cadrul mecanismelor de raportare aplicabile din 2026.
Investițiile la bursă sunt taxate diferit în funcție de perioada de deținere
Pentru persoanele fizice care realizează câștiguri din transferul titlurilor de valoare prin intermediarii prevăzuți de Codul fiscal, cota de impozitare diferă în funcție de perioada de deținere.
Pentru titlurile de valoare deținute mai mult de 365 de zile, impozitul este de 3% asupra câștigului. Pentru cele deținute mai puțin de 365 de zile, cota este de 6%. Impozitul este reținut la sursă de entitatea prevăzută de legislația fiscală, în condițiile stabilite de Codul fiscal.
Regimul poate fi diferit în cazul tranzacțiilor efectuate prin intermediari care nu intră în categoria prevăzută de Codul fiscal pentru reținerea la sursă, situație în care veniturile se declară potrivit regulilor aplicabile.
Dividendele distribuite în 2026 sunt impozitate cu 16%
O altă modificare importantă privește dividendele.
Pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe dividende este de 16%. Pentru dividendele distribuite în 2025, cota aplicabilă rămâne cea valabilă pentru anul respectiv, respectiv 10%, în condițiile prevăzute de legislația tranzitorie.
Astfel, momentul distribuirii dividendelor este esențial pentru stabilirea cotei de impozitare.
Reguli fiscale pentru veniturile din închirierea în scop turistic
Și veniturile obținute din închirierea în scop turistic a camerelor din locuințele proprietate personală sunt supuse unor reguli fiscale specifice.
Regimul aplicabil diferă în funcție de numărul de camere închiriate și de modul în care este încadrată activitatea din punct de vedere fiscal. Pentru activitățile care intră în categoria închirierii în scop turistic a camerelor din locuințe proprietate personală, Codul fiscal stabilește reguli distincte față de închirierea obișnuită a unui imobil.
Amenzi de până la un milion de lei pentru munca nedeclarată
Modificările legislative aduc și sancțiuni mai severe pentru angajatorii care folosesc muncă nedeclarată.
Primirea la muncă a unei persoane fără încheierea unui contract individual de muncă este sancționată cu 40.000 de lei pentru fiecare persoană identificată, fără ca amenda cumulată să poată depăși un milion de lei.
Sunt prevăzute în continuare sancțiuni distincte și pentru alte forme de încălcare a legislației muncii, inclusiv pentru situațiile în care contractul nu este transmis în registrul general de evidență a salariaților în termenul legal.
Impozitul minim pe cifra de afaceri este redus în 2026
Și pentru companiile mari au fost modificate regulile fiscale.
Contribuabilii care au înregistrat în anul precedent o cifră de afaceri de peste 50 de milioane de euro și care intră în sfera impozitului minim pe cifra de afaceri beneficiază, pentru anul fiscal 2026, de o cotă de 0,5% în formula de calcul a acestui impozit. Regula este prevăzută pentru anul 2026 și are caracter temporar.
Prin urmare, informația potrivit căreia impozitul minim pe cifra de afaceri este redus la 0,5% în 2026 este corectă, însă trebuie precizat că măsura se referă la contribuabilii care intră sub incidența regimului special și nu reprezintă o cotă generală aplicabilă tuturor companiilor.
Ce trebuie să știe contribuabilii în 2026
Modificările fiscale intrate în vigoare în 2026 schimbă modul în care sunt calculate mai multe categorii de impozite și taxe. Pentru proprietarii de locuințe, diferența finală depinde de valoarea impozabilă a clădirii, vechimea acesteia, cota stabilită de autoritatea locală și eventualele reduceri prevăzute de lege.
În cazul autoturismelor, calculul ține cont de cilindree și norma de poluare, în timp ce vehiculele electrice au stabilit un impozit anual de 40 de lei. Pentru proprietățile și autoturismele care depășesc plafoanele stabilite de lege se aplică impozitul special de 0,9%.
În același timp, persoanele care obțin venituri din investiții, criptomonede sau dividende trebuie să țină cont de noile cote și de regulile specifice fiecărui tip de venit.
Cadrul fiscal pentru 2026 a fost modificat succesiv, astfel încât pentru stabilirea obligației exacte de plată trebuie avută în vedere forma în vigoare a Codului fiscal și, în cazul taxelor locale, hotărârea adoptată de autoritatea locală competentă.
