Din cuprinsul articolului
Dacă ați primit notificări de la Primărie pentru impozite pe terenuri sau case ale unor rude decedate, aflați că aveți drepturi clare prevăzute de lege. Prescripția fiscală de 5 ani și lipsa acceptării moștenirii vă pot proteja de popriri abuzive. Iată ce trebuie să știți și cum să acționați.
În octombrie 2025, o persoană din județul Buzău a primit o adresă de înființare a popririi pe salariu pentru suma de 4.925 lei. Motivul? Impozite neplătite pe un teren care figura în evidențele fiscale pe numele bunicului, decedat cu aproximativ 20 de ani în urmă. Elementele cheie ale cazului:
– Terenul este înregistrat pe numele unei persoane decedate de ~20 ani
– Nu s-a deschis niciodată succesiunea
– Persoana vizată nu a plătit niciodată impozite pe teren
– Persoana vizată nu a folosit niciodată terenul
– Nimeni nu a plătit impozitele timp de 20 de ani
– Primăria nu a luat nicio măsură de clarificare în toți acești ani
Acest caz pune în evidență o problemă sistemică: autoritățile locale emit titluri executorii și popriri fără să verifice dacă persoana vizată are într-adevăr obligații legale de plată și fără să țină cont de prescripția fiscală.
PARTEA I: Înțelegerea cadrului legal
1. Prescripția dreptului de a stabili creanțe fiscale
Baza legală: Art. 110-112 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală
Regula principală: Conform art. 110 alin. (1) și (2) din Legea nr. 207/2015: – Dreptul organului fiscal de a stabili creanțe fiscale se prescrie în termen de 5 ani – Termenul începe să curgă de la data de 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează obligația fiscală – Cu excepția cazurilor de evaziune fiscală (când termenul este de 10 ani)
Cum se calculează:
Exemplu 1: Pentru impozitul pe teren din anul 2020 – Termenul de prescripție începe: 1 iulie 2021 – Termenul se împlinește: 1 iulie 2026 – După 1 iulie 2026, organul fiscal nu mai poate stabili sau recupera acel impozit
Exemplu 2: Dacă astăzi suntem în noiembrie 2025 – Pot fi stabilite obligații fiscale pentru anii: 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 – NU pot fi stabilite obligații pentru anii: 2019 și mai vechi (sunt prescrise)
Ce se întâmplă după prescripție: Conform art. 112: “Dacă organul fiscal constată împlinirea termenului de prescripție a dreptului de stabilire a creanței fiscale, procedează la încetarea procedurii de emitere a titlului de creanță fiscală.”
În cazul prezentat: – Dacă bunicul a decedat în urmă cu 20 de ani, toate obligațiile fiscale mai vechi de 5 ani sunt prescrise – Primăria nu mai are dreptul legal să stabilească sau să recupereze aceste sume
2. Cine datorează impozitele pe bunuri imobile?
Baza legală: Art. 17 din Legea nr. 207/2015 și art. 453-465 din Legea nr. 227/2015 (Codul fiscal)
Regula: Subiectul pasiv al obligației fiscale (cel care trebuie să plătească) este proprietarul bunului imobil.
Cine este considerat proprietar: – Persoana înscrisă în cartea funciară – Persoana care deține titlul de proprietate – Persoana care a acceptat moștenirea (prin certificat de moștenitor)
Cine NU este considerat proprietar: – Rudele defunctului, fără acceptarea moștenirii – Persoanele care nu au certificat de moștenitor – Persoanele care nu figurează în nicio evidență ca proprietari
3. Transmiterea obligațiilor succesorale
Baza legală: Art. 1.110-1.119 din Codul Civil (Legea nr. 287/2009)
Regula fundamentală: Conform art. 1.110: Moștenitorii nu sunt obligați să accepte moștenirea. Obligațiile defunctului (inclusiv datoriile fiscale) se transmit la moștenitori numai după acceptarea moștenirii.
Tipuri de acceptare a moștenirii:
- Acceptarea expresă: – Se face la notar sau la instanță – Se emite certificat de moștenitor – De la acest moment, moștenitorul devine proprietar legal
- Acceptarea tacită: – Rezultă din fapte care arată că te comporți ca proprietar – Exemple de acceptare tacită: * Plata impozitelor pe bunul moștenit * Folosirea bunului (cultivare teren, locuire în casă) * Vânzarea sau donarea bunului * Închirierea bunului către terți * Încasarea veniturilor din bun
Ce NU constituie acceptare tacită: – Acte de conservare (reparații urgente pentru protejarea bunului) – Supravegherea bunului – Plata cheltuielilor de înmormântare
Termenul de opțiune: Conform art. 1.115 din Codul Civil: Moștenitorii au la dispoziție 1 an de la data când au aflat de deschiderea succesiunii pentru a-și exprima opțiunea (acceptare sau renunțare).
În cazul prezentat: – Nu s-a făcut nicio acceptare expresă (nu există certificat de moștenitor) – Nu există dovezi de acceptare tacită (nu s-au plătit impozite, nu s-a folosit terenul) – Concluzie: Persoana vizată nu are obligații succesorale
4. Prescripția executării silite
Baza legală: Art. 25-26 din Legea nr. 207/2015
Chiar dacă o creanță fiscală a fost stabilită legal, există și un termen de prescripție pentru executarea silită (adică pentru efectiva recuperare a sumei):
- Termenul general: 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care creanța a devenit exigibilă
- După expirarea acestui termen, organul fiscal nu mai poate începe sau continua executarea silită
PARTEA II: Când și cum să contestați
1. Identificarea situației dvs.
Aveți dreptul să contestați dacă:
☑️ V-au fost stabilite obligații fiscale mai vechi de 5 ani (verificați prescripția)
☑️ Nu sunteți proprietarul legal al bunului (verificați în evidențele cadastrale)
☑️ Nu ați acceptat moștenirea (nici expres, nici tacit)
☑️ Nu ați făcut niciun act care să demonstreze acceptarea moștenirii: – Nu ați plătit impozite pe bun – Nu ați folosit bunul – Nu v-ați comportat ca proprietar
☑️ Autoritatea locală a rămas pasivă mulți ani fără să clarifice situația succesorală
☑️ Bunul este înregistrat pe numele unei persoane decedate
2. Documentele necesare pentru contestație
Documente obligatorii:
- Certificat de deces al persoanei pe numele căreia este înregistrat bunul (original sau copie legalizată)
- Copie după actul de identitate
- Copii după actele fiscale atacate:
- Titlul executoriu
- Adresa de înființare a popririi
- Decizia de impunere (dacă există)
- Orice notificare primită de la Primărie
- Dovezi că nu ați acceptat moștenirea:
- Declarație pe propria răspundere că nu ați plătit niciodată impozite
- Declarație că nu ați folosit bunul
- Extrase de cont care arată că nu ați efectuat plăți către Primărie
Documente opționale dar utile:
- Extras de carte funciară (dacă bunul este intabulat) – demonstrează că sunteți sau nu proprietar
- Certificat de atestare fiscală de la Primărie pe numele dvs. – arată că nu aveți datorii personale
- Istoric de plăți de la Primărie – demonstrează că nimeni nu a plătit impozite pe bunul respectiv
3. Termenul de contestație
IMPORTANT: Conform art. 270 din Legea nr. 207/2015:
Termenul este de 45 de zile de la data: – Comunicării actului administrativ fiscal (decizia de impunere) – Comunicării titlului executoriu – SAU de la data luării la cunoștință despre actul fiscal
ATENȚIE: – Termenul de 45 de zile este termen de decădere (nu se mai poate prelungi) – Dacă depășiți termenul, pierdeți dreptul de a contesta pe cale administrativă – Va trebui să mergeți direct în instanță (contencios administrativ)
4. Unde se depune contestația
Regula: Conform art. 269 alin. (5) din Legea nr. 207/2015:
Contestația se depune la organul fiscal emitent al actului atacat – adică la Primăria care a emis titlul executoriu.
Modalități de depunere:
- Depunere fizică: – La registratura Primăriei – Cereți număr de înregistrare și dovada de depunere
- Prin poștă: – Recomandat cu confirmare de primire – Data poștei = data depunerii
- Online (email): – La adresa oficială a Primăriei – Cereți confirmare de primire – Păstrați dovada trimiterii (screenshot)
5. Structura contestației
Conform art. 269 din Legea nr. 207/2015, contestația trebuie să cuprindă:
ANTET: – Către: Primăria X – Compartimentul Impozite și Taxe Locale – De la: Numele dvs. complet, CNP, adresa
TITLU: – CONTESTAȚIE împotriva [specificați actele atacate cu număr și dată]
CUPRINS OBLIGATORIU:
- SITUAȚIA DE FAPT – Descrieți succint ce vi s-a întâmplat – Menționați că terenul/casa este pe numele unei persoane decedate – Precizați că nu ați acceptat moștenirea – Arătați că nu ați făcut niciun act de proprietar
- MOTIVE DE DREPT
- PRESCRIPȚIA FISCALĂ (ARGUMENT PRINCIPAL) – Invocați art. 110-112 din Legea nr. 207/2015 – Calculați concret termenul de prescripție – Solicitați detalierea sumei pe ani fiscali – Demonstrați că obligațiile sunt prescrise
- LIPSA CALITĂȚII DE DEBITOR – Invocați art. 17 din Legea nr. 207/2015 – Arătați că nu sunteți proprietarul legal – Menționați că bunul este pe numele defunctului – Nu există certificat de moștenitor pe numele dvs.
- NEACCEPTAREA MOȘTENIRII – Invocați art. 1.110 din Codul Civil – Listați dovezile că nu ați acceptat moștenirea: * Nu ați plătit niciodată impozite * Nu ați folosit bunul * Nu v-ați comportat ca proprietar * Nu ați încasat venituri din bun
- NULITATEA ACTELOR ADMINISTRATIVE – Invocați art. 4 din Legea nr. 207/2015 (principiul legalității) – Arătați că actele sunt emise pe numele unei persoane greșite – Actele încalcă principiul legalității
- PASIVITATEA AUTORITĂȚII (dacă e cazul) – Menționați câți ani au trecut de la deces – Arătați că Primăria nu a luat măsuri de clarificare – Nu poate imputa acum pasivitatea sa
- SOLICITĂRI
Solicit:
- ADMITEREA contestației și ANULAREA titlurilor executorii/deciziilor de impunere/popririilor
- COMUNICAREA URGENTĂ a unei detalieri complete a sumei pretinse, pe ani fiscali
- SUSPENDAREA EXECUTĂRII SILITE conform art. 233 alin. (1) lit. a) și art. 278 din Legea nr. 207/2015, având în vedere:
- Prejudiciul grav cauzat de poprire
- Motive întemeiate privind nelegalitatea actelor
- Executarea este inoportună până la clarificare
- RADIEREA din evidența fiscală a obligațiilor stabilite eronat
- COMUNICAREA răspunsului la e-mail și la domiciliul fiscal
- ANEXE – Enumerați toate documentele atașate
- DATA ȘI SEMNĂTURA
6. Ce se întâmplă după depunerea contestației
Termenul de soluționare: Conform art. 276 din Legea nr. 207/2015, contestația trebuie soluționată în termen de 45 de zile de la înregistrare (cu posibilitate de prelungire cu 30 zile în cazuri complexe).
Soluții posibile: Conform art. 279 din Legea nr. 207/2015:
- ADMITEREA contestației – Anularea actelor atacate – SAU desființarea și trimiterea spre reanaliza
- RESPINGEREA contestației Motivele de respingere pot fi: – Neîntemeiată (organul fiscal consideră că argumentele nu sunt valide) – Nemotivată (nu ați prezentat argumente suficiente) – Fără obiect – Inadmisibilă (din motive procedurale)
- RESPINGEREA pentru neîndeplinirea condițiilor procedurale – Lipsa semnăturii – Depunerea peste termen – Lipsa împuternicirii (dacă e reprezentată)
7. Dacă contestația este respinsă
Aveți dreptul să mergeți în instanță:
Conform art. 281 din Legea nr. 207/2015: – Termenul: 6 luni de la comunicarea deciziei de soluționare – Instanța competentă: Tribunalul – Secția de contencios administrativ și fiscal – Procedura: Legea nr. 554/2004 privind contenciosul administrativ
Acțiunea în contencios administrativ: – Se depune la Tribunal (nu la Judecătorie) – Taxa de timbru: conform legislației în vigoare – Aveți dreptul la asistență juridică gratuită dacă veniturile sunt mici – Puteți cere suspendarea executării și în instanță
PARTEA III: Aspecte practice și sfaturi
1. Cum să solicitați suspendarea executării silite
Baza legală: Art. 233, 235 și 278 din Legea nr. 207/2015
IMPORTANT DE ȘTIUT:
Art. 235 se referă la suspendarea prin depunerea unei garanții (scrisoare de garanție bancară sau poliță de asigurare). Aceasta NU este obligatorie pentru suspendare.
Art. 278 permite suspendarea pe durata soluționării contestației dacă există motive întemeiate.
Cum să formulați cererea:
În contestație, la secțiunea SOLICITĂRI, scrieți:
“Solicit SUSPENDAREA EXECUTĂRII SILITE în temeiul art. 233 alin. (1) lit. a) coroborat cu art. 278 din Legea nr. 207/2015, având în vedere că:
- Poprirea salariului îmi produce prejudicii grave și imediate (nu pot plăti facturi, întreținere familie etc.)
- Există motive întemeiate privind nelegalitatea actelor (prescripția fiscală, lipsa calității de debitor)
- Executarea este inoportună și nejustificată până la clarificarea situației juridice
Subsidiар, în cazul în care organul fiscal consideră necesară o garanție pentru suspendare conform art. 235, solicit să mi se comunice această cerință pentru a o putea îndeplini.”
2. Cum să cereți detalierea obligațiilor fiscale
De ce este important: Pentru a demonstra prescripția, trebuie să știți exact pentru ce ani se calculează suma pretinsă.
Cum să solicitați:
În contestație: “Solicit comunicarea unei DETALIERI COMPLETE a sumei de X lei, cu specificarea: – Anilor fiscali pentru care se calculează impozitele – Sumei pentru fiecare an în parte (principal + majorări) – Datei la care au fost stabilite aceste obligații fiscale – Bazei legale pentru stabilirea acestor obligații”
Separat (cerere distinctă): Puteți depune și o cerere separată conform Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informațiile de interes public.
3. Calculul prescripției – exemple concrete
Situația 1: Astăzi este noiembrie 2025, bunicul a decedat în 2005
Analiza prescripției:
| An fiscal | Prescripție începe | Prescripție se împlinește | Status în nov. 2025 |
| 2005 | 1 iulie 2006 | 1 iulie 2011 | PRESCRIS |
| 2010 | 1 iulie 2011 | 1 iulie 2016 | PRESCRIS |
| 2015 | 1 iulie 2016 | 1 iulie 2021 | PRESCRIS |
| 2019 | 1 iulie 2020 | 1 iulie 2025 | PRESCRIS |
| 2020 | 1 iulie 2021 | 1 iulie 2026 | VALABIL |
| 2021 | 1 iulie 2022 | 1 iulie 2027 | VALABIL |
| 2022-2025 | – | – | VALABIL |
Concluzie: Obligațiile pentru 2005-2019 sunt PRESCRISE. Doar 2020-2025 ar putea fi valabile (DAR persoana nu are calitate de debitor).
Situația 2: Nimeni nu a plătit impozite 20 de ani
Analiză: – Dacă NU au fost plăți, NU există întrerupere a prescripției – Conform art. 111 din Legea nr. 207/2015, prescripția se întrerupe prin: * Depunerea unei declarații fiscale * Emiterea unui act de control fiscal * Efectuarea unei plăți parțiale * Alt act voluntar de recunoaștere a creanței
- În acest caz: NICIO întrerupere → prescripția curge normal
4. Dovada non-acceptării moștenirii
Cum să demonstrați că nu ați acceptat moștenirea:
- Declarație pe propria răspundere (model):
“Subsemnatul/a [Nume Prenume], CNP [______], declar pe propria răspundere, sub sancțiunile prevăzute de legea penală pentru declarații false, următoarele:
- Nu am acceptat expres moștenirea defunctului [Nume defunct] prin niciun act notarial sau instanță de judecată.
- Nu am făcut niciun act care să constituie acceptare tacită a moștenirii, respectiv:
- Nu am plătit niciodată impozite, taxe sau alte obligații pe bunul situat în [adresa]
- Nu am folosit bunul în niciun mod (cultivare, construire, locuire etc.)
- Nu m-am prezentat niciodată ca proprietar al bunului
- Nu am încasat venituri din bunul respectiv
- Nu am efectuat acte de administrare sau dispoziție asupra bunului
- Nu dețin certificat de moștenitor pentru bunul menționat.
- Nu figurez în nicio evidență oficială (Carte Funciară, Primărie, Cadastru) ca proprietar al bunului.
Data: _______ Semnătura: _______”
- Dovezi documentare: – Extrase de cont bancar (arată că nu ați făcut plăți către Primărie) – Certificat de atestare fiscală pe numele dvs. (nu incluide acel bun) – Extras de Carte Funciară (nu figurați ca proprietar)
5. Greșeli frecvente de evitat
❌ NU ignorați notificările – chiar dacă credeți că nu datorați nimic
❌ NU depășiți termenul de 45 de zile pentru contestație
❌ NU plătiți impozitele “ca să scăpați de bătaie de cap” – ar constitui acceptare tacită!
❌ NU folosiți terenul/casa – ar fi acceptare tacită a moștenirii
❌ NU semnați documente fără să le citiți și să înțelegeți
❌ NU acceptați înțelegeri verbale – totul trebuie în scris
❌ NU vă declarați proprietar în nicio situație
✅ DA răspundeți în scris la toate notificările
✅ DA păstrați dovezi pentru tot ce faceți
✅ DA solicitați detalieri și explicații scrise
✅ DA consultați un avocat dacă situația este complexă
6. Costuri estimate
Contestație administrativă: – Taxa: GRATUITĂ (nu se plătește taxă de timbru) – Avocați (opțional): 500-2.000 lei (în funcție de complexitate)
Acțiune în contencios administrativ: – Taxa de timbru: conform Legii nr. 146/1997 (variază în funcție de valoare) – Onorariu avocat: 1.500-5.000 lei (în funcție de caz) – Taxe judiciare diverse: ~100-500 lei
Dacă câștigați în instanță: – Primăria poate fi obligată să plătească cheltuielile de judecată
7. Unde să căutați ajutor
- Consultanță juridică gratuită: – Barourile de avocați (consultații Pro Bono pentru persoane cu venituri mici) – Organizații non-guvernamentale (Asociația Pro Consumatori etc.) – Clinici juridice din universitățile de drept
- Asistență juridică garantată de stat: – Dacă veniturile sunt sub un anumit plafon, aveți dreptul la avocat plătit de stat – Cereți la Baroul de Avocați din județul dvs.
- Resurse online: – Site-ul ANAF: www.anaf.ro (legislație, formulare) – Portal legislativ: www.legislatie.just.ro – Forumuri juridice specializate
Întrebări frecvente (FAQ)
Î: Pot fi tras la răspundere pentru datoriile bunicilor/părinților decedați?
R: NU, doar dacă ați acceptat moștenirea (expres sau tacit). Simplul fapt că sunteți rudă nu vă face automat responsabil. Obligațiile se transmit doar după acceptarea moștenirii conform art. 1.110 din Codul Civil.
Î: Cum știu dacă am acceptat tacit moștenirea?
R: Ați acceptat tacit moștenirea dacă ați făcut acte care arată că vă comportați ca proprietar: – Ați plătit impozite pe bun – Ați folosit bunul (cultivat teren, locuit în casă) – Ați vândut/donat/închiriat bunul – Ați încasat venituri din bun
Dacă NU ați făcut nimic din acestea, NU ați acceptat tacit moștenirea.
Î: După câți ani se prescriu datoriile fiscale?
R: Conform art. 110 din Legea nr. 207/2015: – Dreptul de a stabili creanțe fiscale: 5 ani (de la 1 iulie a anului următor) – Pentru evaziune fiscală: 10 ani – Dreptul de executare silită: 5 ani (de la 1 ianuarie a anului următor exigibilității)
Î: Primăria îmi cere bani pentru anii 2010-2020. Ce fac?
R: Solicitați urgent o detaliare pe ani și calculați prescripția: – Dacă suntem în 2025, obligațiile pentru 2010-2019 sunt PRESCRISE – Doar 2020-2025 ar putea fi valabile (dar trebuie să fiți proprietar legal) – Invocați prescripția în contestație
Î: Am primit poprire pe salariu fără nicio notificare prealabilă. E legal?
R: Conform Codului de procedură fiscală, înainte de poprire trebuie: 1. Emiterea unei decizii de impunere 2. Comunicarea deciziei către debitor 3. Emiterea și comunicarea unei somații 4. Trecerea termenului din somație (15 zile) 5. Abia apoi poate începe executarea silită
Dacă nu s-au respectat acești pași, executarea este nelegală. Invocați în contestație.
Î: Pot cere despăgubiri dacă poprirea a fost abuzivă?
R: Da, conform Legii nr. 554/2004 privind contenciosul administrativ, puteți cere: – Daune materiale (pierderi financiare concrete) – Daune morale (stres, afectare imagine)
Trebuie să demonstrați prejudiciul suferit și legătura de cauzalitate cu actul ilegal.
Î: Cât durează soluționarea contestației?
R: Conform art. 276 din Legea nr. 207/2015: – Termen normal: 45 de zile de la înregistrare – Posibilitate de prelungire: cu 30 de zile în cazuri complexe – În practică: 1-3 luni
Î: Dacă pierd contestația, pot merge în instanță?
R: DA. Conform art. 281 din Legea nr. 207/2015: – Aveți 6 luni de la comunicarea deciziei – Acțiunea se depune la Tribunal (Secția contencios administrativ) – Puteți solicita și suspendarea executării în instanță
Î: Trebuie să plătesc avocați obligatoriu?
R: NU. Puteți formula singur/ă contestația folosind modelul din acest ghid. Consultarea unui avocat este recomandată dar nu obligatorie. Aveți dreptul la asistență juridică gratuită dacă veniturile sunt mici.
Concluzie
Dacă v-ați confruntat cu o situație similară – poprire pentru bunuri ale unor rude decedate, obligații fiscale prescrise sau stabilite fără temei legal – aveți drepturi clare prevăzute de lege.
Pașii esențiali:
- ✅ NU ignorați notificările
- ✅ Verificați prescripția (5 ani pentru obligații normale)
- ✅ Demonstrați că nu ați acceptat moștenirea
- ✅ Contestați în termen (45 de zile)
- ✅ Invocați toate argumentele (prescripție + lipsa calității + neacceptare)
- ✅ Cereți suspendarea executării silite
- ✅ Păstrați dovezi pentru tot
- ✅ Mergeți în instanță dacă este necesar
Legislația vă protejează. Prescripția de 5 ani și principiul conform căruia obligațiile se transmit doar după acceptarea moștenirii sunt reguli clare care trebuie respectate de autorități.
DISCLAIMER LEGAL: Acest ghid oferă informații generale despre legislația în vigoare și nu constituie consultanță juridică personalizată. Pentru situații complexe, recomandăm consultarea unui avocat specializat în drept fiscal și contencios administrativ. Informațiile sunt corecte la data publicării (noiembrie 2025) și se bazează pe legislația română în vigoare.
